क्या आप एक एनआरआई हैं जो भारत में संपत्ति बेचने की योजना बना रहे हैं? यहां बताया गया है कि स्थानांतरण की तारीख कराधान को कैसे प्रभावित करती है

उसने पंजीकरण में थोड़ी देरी की इसलिए स्थानांतरण दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में योग्य हो गया। उसने कम टीडीएस प्रमाणपत्र के लिए भी आवेदन किया था क्योंकि उसका वास्तविक पूंजीगत लाभ पूर्ण बिक्री मूल्य पर काटे गए टीडीएस से बहुत कम था।

स्थानांतरण तिथि को अपनी धारा 54 निवेश समयरेखा के साथ संरेखित करके और सभी दस्तावेज़ तैयार रखकर, प्रिया ने अतिरिक्त कर कटौती को कम कर दिया और धन का सुचारू प्रत्यावर्तन सुनिश्चित किया।

टैक्स2विन के सीईओ अभिषेक सोनी कहते हैं, “केवल बेचने के लिए एक समझौते पर हस्ताक्षर करना आम तौर पर हस्तांतरण नहीं माना जाता है जब तक कि कब्ज़ा और पर्याप्त भुगतान भी कानूनी रूप से लागू करने योग्य तरीके से पूरा नहीं किया गया हो। लेकिन आम तौर पर, पंजीकरण की तारीख को हस्तांतरण की तारीख माना जाता है।”

सिरिल अमरचंद मंगलदास के पार्टनर कुणाल सवानी कहते हैं, “खरीदार का टीडीएस दायित्व हस्तांतरण की वास्तविक तारीख पर शुरू होता है, चाहे समझौते या पंजीकरण की तारीख कुछ भी हो। नतीजतन, कर की कटौती और वैधानिक समयसीमा का पालन इस हस्तांतरण तिथि के साथ संरेखित किया जाना चाहिए।”

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सावनी कहते हैं, ”करदाता अक्सर गलतियां करते हैं जैसे कि समझौते की तारीख ही हस्तांतरण की तारीख है और परिणामस्वरूप गलत वित्तीय वर्ष में पूंजीगत लाभ की रिपोर्ट करते हैं (कुछ मामलों में खरीदार की टीडीएस कटौती के साथ विसंगतियां भी होती हैं)।”

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करदाताओं के लिए यह सलाह दी जाती है कि वे इस तरह के हस्तांतरण की उचित योजना बनाएं और सुनिश्चित करें (i) समझौता और पंजीकरण इसके अंतर्गत आते हैं किसी भी जांच से बचने के लिए एक ही वित्तीय वर्ष; दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ उपचार के लिए पात्रता (यानी, यह सुनिश्चित करके कि संपत्ति हस्तांतरण की तारीख से पहले 24 महीने से अधिक समय तक रखी गई है); और (iii) उपलब्ध कर छूट का मूल्यांकन कर देयता को अनुकूलित करने के अवसर प्रदान करता है।

यदि लेनदेन एक बार में भुगतान किया गया है और पूरी राशि का भुगतान एक बार में किया गया है, तो टीडीएस की गणना उस तिथि के संदर्भ में की जाएगी। अगले महीने की 7 तारीख तक टैक्स चुकाना होगा.

“समस्या तब उत्पन्न होती है जब भुगतान एक से अधिक स्थानों पर किया जाता है। उदाहरण के लिए, यदि बयाना राशि का भुगतान 10 फरवरी को किया जाता है और शेष राशि का भुगतान 20 मार्च को किया जाता है, तो क्या 10 फरवरी के भुगतान के संदर्भ में 10 फरवरी को टीडीएस काटा जाना चाहिए? या यह केवल 20 मार्च के भुगतान के संदर्भ में होना चाहिए?” हरीश कहते हैं.

व्यवहार में, कुछ लोग 10% और फिर बाद में 90% टीडीएस काटते हैं। अन्य लोग इसे पूरी तरह हस्तांतरण विलेख के आधार पर करते हैं। “ऐसा हो सकता है कि विक्रेता के पास अच्छा शीर्षक नहीं है या खरीदार के पास पैसा तैयार नहीं है, और इसलिए लेनदेन रद्द हो सकता है। ऐसे मामले में, यदि समझौते के तहत बयाना राशि के संदर्भ में भी टीडीएस काटा गया है, तो इसके परिणामस्वरूप समस्या हो सकती है।

उदाहरण के लिए, मान लीजिए कि सौदा किसके लिए है ₹10 करोड़. खरीदार भुगतान करता है ₹अग्रिम और कटौती के रूप में 1 करोड़ ₹टीडीएस के रूप में 15 लाख, इसलिए विक्रेता को वास्तव में केवल प्राप्त होता है ₹85 लाख. यदि बाद में सौदा विफल हो जाता है, तो विक्रेता पूरा पैसा वापस नहीं कर पाएगा ₹1 करोड़ तुरंत, केवल के रूप में ₹85 लाख रुपये मिले हैं। शेष ₹15 लाख रुपए टैक्स विभाग को जा चुके हैं। साथ ही, विक्रेता इस टीडीएस के लिए क्रेडिट का दावा भी नहीं कर सकता, क्योंकि बिक्री कभी नहीं होने के कारण कोई आय उत्पन्न नहीं हुई है।

“इसलिए, व्यावहारिक रूप से, बहुत से लोग इसमें बताना पसंद करते हैं समझौता कि भुगतान की गई राशि अग्रिम और वापसी योग्य है लेन-देन पूरा नहीं होने की स्थिति में. यदि लेन-देन पूरा हो जाता है, तो इसे बिक्री आय का हिस्सा माना जाएगा, और ऐसे मामले में, टीडीएस पूरी तरह से अंतिम तिथि पर होगा, ”हरीश कहते हैं।

टीडीएस क्रेडिट या रिफंड का दावा करने के लिए समय पर भारतीय आयकर रिटर्न दाखिल करें। उचित समय और योजना से करों में काफी कमी आ सकती है और अनावश्यक जटिलताओं से बचा जा सकता है।

भारत के सर्वोच्च न्यायालय के वकील तुषार कुमार कहते हैं, “एक गलत धारणा है कि केवल पंजीकरण ही हस्तांतरण को नियंत्रित करता है, जिसके परिणामस्वरूप अक्सर अधिक कटौती, संधि लाभों से इनकार, या करयोग्यता के वर्ष और टीडीएस क्रेडिट उपलब्ध होने वाले वर्ष के बीच गलत संरेखण होता है, जिससे अनिवासी के लिए परिहार्य नकदी प्रवाह बाधाएं और अनुपालन विवाद पैदा होते हैं।”

रणनीतिक दृष्टिकोण से, स्थानांतरण का समय कर अनुकूलन और नियामक दक्षता का एक शक्तिशाली और वैध साधन है। कुमार कहते हैं, “कब्जे की तारीख, विचार की प्राप्ति और हस्तांतरण के निष्पादन को सावधानीपूर्वक सिंक्रनाइज़ करके, एक एनआरआई दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ उपचार के लिए पात्रता सुनिश्चित कर सकता है, छूट के अवसरों को अधिकतम कर सकता है और लागू विदेशी मुद्रा ढांचे के तहत बिक्री आय के प्रत्यावर्तन को सुव्यवस्थित कर सकता है।”

अनघ पाल एक व्यक्तिगत वित्त विशेषज्ञ हैं जो रियल एस्टेट, कर, बीमा, म्यूचुअल फंड और अन्य विषयों पर लिखते हैं