सरकार पुरानी कर व्यवस्था के तहत उच्च हाउस रेंट अलाउंस (एचआरए) छूट के लिए पात्र शहरों की सूची का विस्तार करने पर विचार कर रही है, कई प्रमुख शहरी केंद्रों में वेतनभोगी कर्मचारियों को जल्द ही सार्थक कर राहत मिल सकती है। बेंगलुरु, हैदराबाद, पुणे और अहमदाबाद को मुंबई, दिल्ली, कोलकाता और चेन्नई की मौजूदा मेट्रो सूची में जोड़े जाने की संभावना है, जिससे अधिक करदाता उच्च एचआरए कटौती का दावा कर सकेंगे। यहां जानिए कि किराए के घरों में रहने वालों के लिए इसका क्या मतलब हो सकता है।
38 साल की उम्र में, अर्जुन मल्होत्रा अपनी कामकाजी पत्नी और छोटे बच्चे के साथ हैदराबाद में किराए के 3बीएचके में रहते हैं। बेंगलुरु, पुणे और अहमदाबाद के कई पेशेवरों की तरह, उन्होंने बढ़ते किराए का दबाव महसूस किया है, जिसने उनके मासिक बजट को कम कर दिया है और बच्चों की देखभाल और घरेलू खर्चों के लिए लेखांकन के बाद निवेश करने की उनकी क्षमता कम हो गई है। अब तक, वह मुंबई, दिल्ली, कोलकाता और चेन्नई के निवासियों की तुलना में कम एचआरए छूट के पात्र रहे हैं।
यदि प्रस्तावित संशोधन प्रभावी होता है, तो उसकी कर योग्य आय में गिरावट आ सकती है, जिससे उसके मासिक नकदी प्रवाह में सुधार होगा। वह संभावित कर बचत को व्यवस्थित निवेश योजनाओं (एसआईपी), स्वास्थ्य बीमा टॉप-अप और अपने आपातकालीन निधि के पुनर्निर्माण में लगाने की योजना बना रहे हैं, छोटे लेकिन रणनीतिक कदम जिनका उद्देश्य उनके परिवार की दीर्घकालिक वित्तीय स्थिरता को मजबूत करना है।
यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि वर्तमान आयकर नियमों (पुरानी कर व्यवस्था) के तहत, केवल मुंबई, दिल्ली, कोलकाता और चेन्नई को एचआरए छूट की गणना के लिए ‘मेट्रो शहरों’ के रूप में वर्गीकृत किया गया है (अधिकतम छूट सीमा के रूप में मूल वेतन का 50% के लिए पात्र)। बेंगलुरु और हैदराबाद को वर्तमान में एचआरए उद्देश्यों के लिए मेट्रो शहरों के रूप में वर्गीकृत नहीं किया गया है। वे ‘गैर-मेट्रो’ श्रेणी (मूल वेतन सीमा का 40%) के अंतर्गत आते हैं।
हैदराबाद, पुणे और अहमदाबाद को मेट्रो एचआरए लाभ सूची में शामिल किया जा सकता है
हैदराबाद, बेंगलुरु, पुणे और अहमदाबाद में वेतन स्तर और किराए अब पहले के चार महानगरों के समान हैं। मौजूदा आयकर नियमों के तहत, मेट्रो शहर के निवासियों (मुंबई, दिल्ली, कोलकाता और चेन्नई) के लिए एचआरए छूट सबसे कम है – प्राप्त वास्तविक एचआरए, बेसिक + डीए का 50%, या किराए का भुगतान – बेसिक + डीए का 10% घटा।
“यह 50% सीमा केवल इन चार शहरों पर लागू होती है, अन्य के लिए 40%। आयकर नियमों के मसौदे में बेंगलुरु, हैदराबाद, पुणे और अहमदाबाद को इस सूची में जोड़ने का प्रस्ताव है, जबकि अन्य शहर 40% सीमा के साथ जारी रहेंगे,” एक बहु-विषयक अखिल भारतीय कराधान फर्म, टैक्स कनेक्ट एडवाइजरी सर्विसेज के पार्टनर विवेक जालान कहते हैं।
ANAROCK ग्रुप के मुख्य परिचालन अधिकारी – आवासीय सेवाएँ, राहुल फोंडगे कहते हैं, “50% कैप के लिए लक्षित शहरों में पात्र किरायेदारों के लिए – जैसे कि पुणे, बेंगलुरु, हैदराबाद, अहमदाबाद – एचआरए का एक बड़ा हिस्सा ‘कम से कम तीन’ एचआरए नियम के तहत कर-मुक्त हो सकता है।”
उच्च एचआरए छूट से किराएदारों के लिए कर कम हो सकता है
लेबर कोड लागू होने के बाद बेसिक प्लस डीए कुल सैलरी का कम से कम 50% होना चाहिए। अब मान लीजिए कि एक व्यक्ति का वेतन क्या है ₹30 लाख. नए श्रम कोड के तहत, मूल वेतन और महंगाई भत्ता (डीए) मिलाकर कर्मचारी के कुल वेतन का कम से कम 50% होना चाहिए। इस प्रकार बेसिक प्लस डीए होगा ₹15 लाख. कहो एचआरए है ₹9 लाख और अन्य भत्ते हैं ₹6 लाख.
एक 3बीएचके का किराया हैदराबाद या बेंगलुरु में हाउसिंग सोसायटी आसपास हो सकता है ₹80,000 प्रति माह. “हालांकि, पहले एचआरए छूट बेसिक प्लस डीए के 40% तक सीमित थी, यानी। ₹वर्तमान उदाहरण में 6 लाख. लेकिन अब इसे बढ़ाकर बेसिक प्लस डीए का 50 फीसदी यानी कर दिया गया है ₹वर्तमान उदाहरण में 7.5 लाख। इसलिए, का अतिरिक्त भत्ता मिलेगा ₹1.5 लाख,” जालान कहते हैं।
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चूँकि करदाता 31.2% कर दायरे में आता है, यह अतिरिक्त छूट उनके कर को 31.2% कम कर देती है। ₹1.5 लाख, जो लगभग आता है ₹47,000. 31.2% की कर दर को ध्यान में रखते हुए, की बचत होगी ₹ऐसे करदाता के लिए लगभग 47,000, जो उसके वेतन का लगभग 1.5% होगा, कोई मामूली बचत नहीं!
कम किराया चुकाने वालों को कर लाभ मिलने की संभावना नहीं है
जैसा कि हमने देखा है, एचआरए कर छूट की गणना “तीन में से कम से कम” नियम का उपयोग करके की जाती है: प्राप्त वास्तविक एचआरए, यदि आप मेट्रो में रहते हैं तो आपके मूल प्लस डीए का 50%, या आपके किराए का भुगतान आपके मूल वेतन का 10% घटा। मेट्रो कैप को बेसिक प्लस डीए के 40% से बढ़ाकर 50% करने के हालिया प्रस्ताव से अधिकतम संभावित छूट बढ़ सकती है। हालाँकि, यह अतिरिक्त लाभ केवल तभी मायने रखता है जब आपका किराया पुरानी सीमा तक पहुँचने या उससे अधिक होने के लिए पर्याप्त है।
मान लीजिए कि कोई व्यक्ति किराया देता है ₹50,000 प्रति माह. यानि उनका कुल किराया वर्ष के लिए है ₹6 लाख. जब सरकार एचआरए के कर-मुक्त हिस्से की गणना करती है, तो एक तरीका यह है कि “भुगतान किया गया किराया आपके मूल वेतन का 10% घटा देता है।”
यदि व्यक्ति का मूल वेतन प्लस महंगाई भत्ता (डीए) है ₹15 लाख, उसका 10% है ₹1.5 लाख. इसमें से घटाने पर ₹6 लाख देता है ₹4.5 लाख; यह अधिकतम एचआरए है जिसे वे वास्तव में भुगतान किए गए किराए के आधार पर कर-मुक्त के रूप में दावा कर सकते हैं।
भले ही नई मेट्रो सीमा में बेसिक + डीए के 50% तक कर-मुक्त एचआरए की अनुमति देने की उम्मीद है, वास्तविक छूट आपके किराए को घटाकर बेसिक + डीए के 10% से अधिक नहीं हो सकती है। इस उदाहरण में, व्यक्ति भुगतान करता है ₹50,000 प्रति माह, या ₹6 लाख प्रति वर्ष. उनके बेसिक+डीए का 10% घटाकर ( ₹1.5 लाख) देता है ₹4.5 लाख. चूँकि यह 50% की सीमा से कम है ( ₹7.5 लाख), ऊंची सीमा से छूट नहीं बढ़ती है। सीधे शब्दों में कहें तो, नए नियम की परवाह किए बिना, कम किराया कर लाभ को सीमित रखता है।
अतिरिक्त कर-मुक्त एचआरए से प्रयोज्य आय में सुधार होने की संभावना है
एक उच्च प्रयोज्य आय कई मायनों में उपयोगी हो सकती है। फोंडगे कहते हैं, “इससे ईएमआई, आपातकालीन निधि या कुछ विवेकाधीन खर्चों के लिए नकदी प्रवाह में मदद मिल सकती है। लंबे समय में, प्रभावी कम किराए के कारण खरीदारी की तुलना में किराया थोड़ा अधिक आकर्षक हो सकता है, और मुक्त नकदी को सेवानिवृत्ति निधि या ईपीएफ/पीपीएफ जैसे धन-निर्माण उपकरणों और पुराने शासन के करदाताओं के लिए म्यूचुअल फंड एसआईपी में लगाया जा सकता है।”
अनघ पाल एक व्यक्तिगत वित्त विशेषज्ञ हैं जो रियल एस्टेट, कर, बीमा, म्यूचुअल फंड और अन्य विषयों पर लिखते हैं
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