वैलेंटाइन डे पर अपनी पत्नी को घर उपहार में देना एक रोमांटिक इशारा हो सकता है, लेकिन इसके लिए सावधानीपूर्वक कर और कानूनी योजना की भी आवश्यकता होती है। उसे सपनों के घर की चाबियाँ देकर आश्चर्यचकित करना सुखद लगता है, फिर भी भारत में अचल संपत्ति को स्थानांतरित करने में महत्वपूर्ण कर, कानूनी और नियामक निहितार्थ होते हैं।
जीवनसाथी के उपहार: कर संबंधी मूल बातें
आयकर अधिनियम की धारा 56(2)(x) के तहत, जीवनसाथी से प्राप्त उपहार प्राप्तकर्ता के लिए कर से पूरी तरह मुक्त हैं, भले ही घर का मूल्य कुछ भी हो। ₹1 करोड़ या उससे अधिक.
टैक्स कनेक्ट एडवाइजरी सर्विसेज के पार्टनर विवेक जालान कहते हैं, ”आयकर अधिनियम के तहत एक पत्नी को एक रिश्तेदार के रूप में माना जाता है, इसलिए जब एक पति अपनी पत्नी को बिना किसी प्रतिफल के कोई संपत्ति उपहार में देता है, तो यह दानकर्ता और प्राप्तकर्ता दोनों के हाथों में पूरी तरह से कर-मुक्त होती है।”
कम लागत वाली निश्चित शुल्क वाली सेबी आरआईए सहजमनी के संस्थापक अभिषेक कुमार कहते हैं, “हालांकि उपहार को धारा 56 के तहत छूट दी गई है, लेकिन पति धारा 64 क्लबिंग प्रावधानों के तहत उत्तरदायी है, जिसका अर्थ है कि संपत्ति से कोई भी किराये की आय या भविष्य में पूंजीगत लाभ उसकी कर योग्य आय में जोड़ा जाएगा।”
उसे स्टांप शुल्क और पंजीकरण शुल्क के लिए अपनी जेब से होने वाले महत्वपूर्ण खर्चों को भी ध्यान में रखना चाहिए, जो हस्तांतरण को वैध बनाने के लिए अनिवार्य हैं, और यह अलग-अलग राज्यों में अलग-अलग हो सकता है। इसके अलावा, पति अपने स्वयं के कर प्रकटीकरण में संपत्ति की रिपोर्ट करने के लिए जिम्मेदार रहता है यदि उत्पन्न आय उसे उच्च अधिभार ब्रैकेट में धकेलती है।
सब कुछ दस्तावेज करें: उपहार विलेख, संबंध प्रमाण (विवाह प्रमाण पत्र), शीर्षक विलेख, और पैन/आधार।
“धारा 47(iii) के तहत उपहार स्वयं ‘हस्तांतरण’ नहीं है, इसलिए उपहार देने के चरण में कोई पूंजीगत लाभ कर नहीं लगाया जाता है, लेकिन यदि भविष्य में बिक्री शुरू होती है, तो मूल दाता की लागत और होल्डिंग अवधि का उपयोग करके गणना की जाती है। उदाहरण के लिए, आपने खरीदा है ₹50 लाख (अनुक्रमित) ₹80 लाख), आप पत्नी को उपहार देते हैं और बाद में वह उसे बेच देती है ₹1.5 करोड़—एलटीसीजी ₹आपके आईटीआर में 70 लाख रुपये पर कर लगाया गया है,” भारतीय प्रतिभूति और विनिमय बोर्ड (सेबी) पंजीकृत निवेश सलाहकार (आरआईए) और मुख्य योजनाकार, वेल्थविशर फाइनेंशियल प्लानर एंड एडवाइजर्स मधुपम कृष्णा कहते हैं।
क्लबिंग को बायपास करने के स्मार्ट तरीके
आयकर अधिनियम की धारा 64(1)(iv) के तहत जीवनसाथी को उपहार में दी गई संपत्ति पर आय क्लबिंग को बिना किसी चोरी के, संरचित योजना के माध्यम से कानूनी रूप से कम किया जा सकता है। ये रणनीतियाँ छूट का लाभ उठा सकती हैं।
एक विकल्प उपहार देने के बजाय बिक्री को प्राथमिकता देना है। तुम कर सकते हो घर बेचो बैंक हस्तांतरण के साथ एक पंजीकृत बिक्री विलेख के माध्यम से उचित बाजार मूल्य पर। इसे एक हाथ की लंबाई वाला लेन-देन माना जाता है, कोई “बिना प्रतिफल के उपहार” नहीं है, इसलिए भविष्य में किराये की आय या पूंजीगत लाभ कर केवल उसके हाथों में है, क्लबिंग को दरकिनार करते हुए।
साथ ही इसका प्रभावी ढंग से उपयोग करें दूसरी पीढ़ी की आय. प्रत्यक्ष आय (उदाहरण के लिए, प्रथम वर्ष का किराया) आपके साथ जुड़ी हुई है, लेकिन इसे पुनर्निवेश (मान लीजिए, एमएफ में) – बाद में “आय पर आय” कर पूरी तरह से उसके हाथ में है। साथ ही, आप अपनी पत्नी के बजाय अपने बालिग बच्चों (18+), अपने माता-पिता या भाई-बहनों को संपत्ति हस्तांतरित कर सकते हैं। यह स्वतंत्र रूप से आयकर लागू करेगा, जिससे पारिवारिक आय का बंटवारा हो सकेगा।
कब उपहार देना समझ में आता है और कब नहीं
कृष्णा कहते हैं, “अपने जीवनसाथी को संपत्ति उपहार में देने से शायद ही कभी कर का कोई मतलब बनता है। ऐसा धारा 64 के तहत किराये की आय और पूंजीगत लाभ को एक साथ जोड़ने के कारण होता है, जो अक्सर उच्च स्लैब में होता है यदि आप एक बेहतर वर्ग में हैं। लेकिन यह संपत्ति योजना या लेनदार संरक्षण जैसे गैर-कर परिदृश्यों में फायदेमंद हो सकता है, जहां अग्रिम पूंजीगत लाभ कर से बचाव/स्थगन चल रही देनदारियों पर भारी पड़ता है,” कृष्णा कहते हैं।
मान लीजिए कि आपने संपत्ति को बड़े पैमाने पर सराहना के साथ लंबे समय तक अपने पास रखा है (उदाहरण के लिए, खरीदी गई)। ₹अभी 20 लाख ₹1.5 करोड़). उपहार देने से आपकी 12.5% एलटीसीजी छूट कम हो जाती है; पत्नी बाद में आपका उपयोग करके बेचती है मूल लागत/धारण. यह केवल एक स्थगन है, क्योंकि लाभ अभी भी आपका है। शुद्ध कर समान है, लेकिन यदि दरें बढ़ती हैं या आप भविष्य में कम स्लैब की उम्मीद करते हैं तो पैसे का समय मूल्य जीत जाता है।
यह भी पढ़ें: DINKs बनाम DIWKs: दीर्घकालिक वित्तीय स्वास्थ्य के लिए स्मार्ट घर खरीदने की योजना तैयार करना
कृष्णा कहते हैं, “अगर पत्नी शून्य/निचले ब्रैकेट में है (उदाहरण के लिए, गृहिणी) और संपत्ति किराया उत्पन्न करती है, तो किराया एक बार जोड़ दिया जाएगा, लेकिन उसके पुनर्निवेश (एमएफ) में उसके हाथों में लंबी अवधि के लिए कर-मुक्त आय होती है। लेकिन यह विपरीत स्थिति में काम नहीं करेगा जहां उसका स्लैब आपके बराबर या उससे अधिक है।”
कर व्यय को कैसे न्यूनतम करें?
कृष्णा कहते हैं, “बाजार दर, मान लीजिए 8% पर उसे ऋण के रूप में धनराशि प्रदान करके संयुक्त नाम पर संपत्ति खरीदें। इससे क्लबिंग से बचा जा सकेगा। वह ऋण निधि का उपयोग करके अपने नाम पर खरीदती है। आपकी ब्याज आय आईटीआर में “अन्य स्रोतों” के तहत बताई गई है। क्लबिंग का जोखिम शून्य है।”
यदि आप किसी उपहार में दी गई संपत्ति पर होम लोन की ईएमआई का भुगतान करना जारी रखते हैं, जो अब आपकी पत्नी के नाम पर है, तो कानूनी स्वामित्व के बावजूद, धारा 64 के तहत आय क्लबिंग नियमों के तहत कटौती होती है, जिससे आप दावेदार बन जाते हैं, न कि वह।
यह भी पढ़ें: घर खरीदने के लिए भव्य शादी छोड़ें? संपत्ति खरीदने से पहले युवा जोड़ों को क्या विचार करना चाहिए?
क्लब किराये की आय (स्वयं उपयोग के लिए शून्य) आपको भुगतान किए गए ब्याज में कटौती करने की अनुमति देती है (धारा 24 (बी))। ब्याज में कटौती की गई है ₹भुगतानकर्ता के लिए 2 लाख की सीमा (स्व-अधिकृत)। आपकी पत्नी स्वतंत्र रूप से इसका दावा नहीं कर सकती क्योंकि आय का श्रेय आपको दिया जाता है। आप धारा 80सी मूलधन का दावा भी कर सकते हैं ( ₹1.5 लाख) ऋण के वास्तविक चुकाने वाले के रूप में छूट।
इसका अपवाद तब है जब वह अपनी आय से स्वतंत्र भुगतान करती है।
अनघ पाल एक व्यक्तिगत वित्त विशेषज्ञ हैं जो रियल एस्टेट, कर, बीमा, म्यूचुअल फंड और अन्य विषयों पर लिखते हैं
Sign In
Register
Reset Password
RealEstateNest.in
