अपना घर बेच रहे हो? यहां बताया गया है कि आप अपने पूंजीगत लाभ कर का बोझ कैसे कम करें

चूंकि परियोजना में समय लगेगा, इसलिए उन्होंने अपना आयकर रिटर्न दाखिल करने से पहले शेष अप्रयुक्त राशि को पूंजीगत लाभ खाता योजना खाते में जमा कर दिया। अगले दो वर्षों में, निर्माण कार्य पूरा होने पर बिल्डर को भुगतान करने के लिए उसने व्यवस्थित रूप से इस खाते से धनराशि निकाली।

जब आप कोई संपत्ति बेचते हैं, तो पूंजीगत लाभ होता है। हालाँकि, आप आयकर अधिनियम के कुछ प्रावधानों का उपयोग करके पूंजीगत लाभ पर कर का भुगतान करने से बच सकते हैं।

पूर्ण-सेवा कर फर्म ऑर्टस के संस्थापक और सीईओ विशाल गाडा कहते हैं, “आयकर प्रावधान व्यक्तियों और हिंदू अविभाजित परिवारों (एचयूएफ) को आवासीय घर की संपत्ति के हस्तांतरण से उत्पन्न दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर छूट का दावा करने की अनुमति देते हैं, बशर्ते कि आय को भारत में किसी अन्य आवासीय घर में पुनर्निवेश किया जाए।”

अर्हता प्राप्त करने के लिए, करदाता को कड़ाई से परिभाषित वैधानिक विंडो का पालन करना होगा।

खरीद के लिए, नई संपत्ति मूल संपत्ति के हस्तांतरण की तारीख से 1 साल पहले या 2 साल बाद हासिल की जानी चाहिए।

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निर्माण के लिए, नए घर को मूल हस्तांतरण की तारीख से 3 साल के भीतर पूरा किया जाना चाहिए।

व्यवहार में, खरीद और निर्माण के बीच यह अंतर काफी प्रासंगिक है। आमतौर पर निर्माणाधीन संपत्तियों के मामलों में या जहां करदाता स्वतंत्र रूप से संपत्ति का विकास कर रहा है, वहां तीन साल की अवधि पर भरोसा किया जाता है।

तारक्ष लॉयर्स एंड कंसल्टेंट्स के मैनेजिंग पार्टनर कुणाल शर्मा कहते हैं, “हालांकि, कुछ मामलों में अदालतों ने अधिक व्यावहारिक दृष्टिकोण अपनाया है, जहां देरी करदाता के नियंत्रण से परे थी, कर अधिकारियों से सामान्य अपेक्षा यह है कि इन समयसीमाओं का पालन किया जाना चाहिए। इस प्रकार, दी गई अवधि से परे कोई भी देरी संभावित रूप से छूट को खतरे में डाल सकती है, जब तक कि तथ्य विशेष रूप से बाध्यकारी न हों।”

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इस जमा को मानित पुनर्निवेश के रूप में माना जाता है, यह सुनिश्चित करते हुए कि छूट खो न जाए। जमा की गई राशि का उपयोग किसी संपत्ति की खरीद के लिए दो साल के भीतर या इसके निर्माण के तीन साल के भीतर किया जाना चाहिए।

नवंबर 2025 के संशोधन के साथ एक महत्वपूर्ण आधुनिकीकरण हुआ, जिसने योजना की पहुंच का विस्तार किया। ‘जमा कार्यालय’ की परिभाषा में अब अधिकृत निजी क्षेत्र की बैंकिंग कंपनियां शामिल हैं, जो सार्वजनिक क्षेत्र के बैंकों पर पारंपरिक निर्भरता से आगे बढ़ते हुए, स्पष्ट रूप से इलेक्ट्रॉनिक मोड (UPI, RTGS, NEFT, आदि) को धन जमा करने के लिए मान्य मानती हैं।

छूट को सुरक्षित करने के लिए, आय की मूल रिटर्न दाखिल करने से पहले या आय की मूल रिटर्न दाखिल करने की नियत तारीख की समाप्ति से पहले, जो भी पहले हो, जमा किया जाना चाहिए। “हालांकि कुछ न्यायिक मिसालें विलम्बित या संशोधित रिटर्न दाखिल करने से पहले की गई जमाओं के प्रति अनुकूल रही हैं, लेकिन सबसे सुरक्षित उपाय मूल फाइलिंग की समय सीमा का अनुपालन करना है। यदि रिटर्न की तारीख से तीन साल की अवधि के बाद भी धनराशि अप्रयुक्त रहती है मूल स्थानांतरणगडा कहते हैं, शेष राशि पर कर वर्ष में दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में कर लगाया जाता है, जिसमें वह अवधि समाप्त होती है।

कोलकाता में रहने वाले 39 वर्षीय राज वर्मा ने 2023 में अपनी आवासीय संपत्ति बेच दी, लेकिन पूरे पूंजीगत लाभ को तुरंत पुनर्निवेश करने में असमर्थ रहे। छूट बरकरार रखने के लिए, उन्होंने अपना रिटर्न दाखिल करने से पहले अप्रयुक्त राशि को सीजीएएस खाते में जमा कर दिया। दो साल के भीतर, उन्होंने एक नया अपार्टमेंट खरीदा, यह सुनिश्चित करते हुए कि छूट बरकरार रहे।

इसलिए, आप पूंजी खाते से पैसा निकालना चाहते हैं। इसके बाद अधिकारी आपको भुगतान करने के लिए बुलाएगा पूंजीगत लाभ करऔर उसके बाद ही आपको एक प्रमाणपत्र दिया जाएगा जिससे आप पूंजीगत लाभ खाते से अपना पैसा निकाल सकेंगे और खाता बंद कर सकेंगे।

यदि नई संपत्ति उसकी खरीद या निर्माण से 3 साल के भीतर हस्तांतरित की जाती है, तो पहले दावा की गई छूट अपने मूल रूप में जारी नहीं रहती है। इसके बजाय, कानून नई संपत्ति प्राप्त करने की लागत को पुन: व्यवस्थित करने का प्रावधान करता है। विशेष रूप से, नई संपत्ति की लागत आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 54 के तहत दावा की गई पूंजीगत लाभ छूट की राशि से कम हो जाती है, जिसके परिणामस्वरूप। बिक्री के समय उच्च कर योग्य पूंजीगत लाभ में।

शर्मा कहते हैं, “यह तंत्र प्रभावी रूप से पहले की छूट को वापस ले लेता है। इसके अलावा, चूंकि होल्डिंग अवधि तीन साल से कम है, इसलिए इस तरह के हस्तांतरण पर लाभ को आमतौर पर अल्पकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में माना जाता है, जो लागू स्लैब दरों पर कर योग्य होता है। संयुक्त प्रभाव यह है कि करदाता न केवल छूट का लाभ खो देता है, बल्कि जल्दी बाहर निकलने पर अधिक कर का सामना भी करना पड़ सकता है।”

अनघ पाल एक व्यक्तिगत वित्त विशेषज्ञ हैं जो रियल एस्टेट, कर, बीमा, म्यूचुअल फंड और अन्य विषयों पर लिखते हैं